Isopensione fino al 31 dicembre 2023: è questa una delle novità più importanti previste dalla Legge di Bilancio 2021 (L. n. 178/2020) all’art. 1, co. 345 in tema di previdenza. Mediante tale strumento è possibile accedere al pensionamento anticipato qualora si raggiungano i requisiti minimi nei 7 anni successivi alla cessazione del rapporto di lavoro. In altre parole è possibile pensionarsi con un anticipo di 7 anni. Si ricorda, al riguardo, che tale meccanismo è stato previsto, in via sperimentale per il triennio 2018-2020, dalla cd. “Riforma Fornero”.

Quindi, la Legge di Bilancio 2021 proroga la misura di ulteriori tre anni consentendo ai lavoratori di imprese, con almeno 15 dipendenti, di poter accordarsi per l’isopensione e ritirarsi in anticipo, a 7 anni dalla pensione.

Ma come funzione del dettaglio? Chi può accedervi? È necessario fare apposita domanda? Chi paga la pensione? E ancora, a quanto ammonta il trattamento previdenziale?

Ecco tutto quello che c’è da sapere in materia di isopensione alla luce della Manovra 2021.

Isopensione: cos’è?

L’isopensione è un meccanismo di pensionamento anticipato per i lavoratori che sono prossimi al pensionamento. In pratica, entrambe le parti – lavoratore e datore di lavoro – possono di comune accorso decidere di chiudere il rapporto di lavoro anzitempo, in modo tale che il lavoratore possa godere di un importo “ponte” fino alla data di effettivo pensionamento.

Per accedere all’ispoensione è necessario soddisfare determinati requisiti soggettivi, tra cui l’organico minimo aziendale, il quale non deve essere pari o inferiore a 15 unità.

Tra l’altro, per il buon andamento dell’intesa occorre un cd. “accordo di esodo” trilaterale tra:

• INPS;
• azienda;
• sindacati.

Isopensione 2021-2023: come funziona

Una volta compreso che l’isopensione non è altro che un meccanismo che permette al lavoratore di uscire anzitempo dal lavoro e collocarsi a riposo, pare opportuno osservare più da vicino come funziona.

Innanzitutto, si specifica l’arco temporale di anticipo del pensionamento. Inizialmente, la Riforma Fornero (L. n. 92/2012) prevedeva che il lavoratore potesse anticipare al massimo 4 anni. Quindi, era necessario che il lavoratore avesse almeno 63 anni per accedere alla pensione di vecchiaia (attualmente raggiungibile a 67 anni).

Successivamente, la Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017), estendo la misura fino al 31 dicembre 2020, aveva anche ampliato la misura fino a 7 anni di anticipo.

Ora, la Legge di Bilancio 2021 ha mantenuto l’anticipo di 7 anni, allargando la misura, in via sperimentale, fino al 2023

Ciò detto, per tutti i lavoratori che accedono all’isopensione è direttamente il datore di lavoro a versare la pensione al posto dell’INPS. Ma non solo, l’azienda dovrà anche farsi carico dei contributi figurativi. In questo modo i lavoratori non subiscono alcuna penalizzazione dal punto di vista previdenziale, garantendo continuità contributiva.

Isopensione 2021-2023: accordi di esodo

Come detto, per accedere all’isopensione c’è bisogno di un accordo di esodo tra: azienda, INPS e sindacati. In caso di accordo raggiunto, il lavoratore che ha fatto richiesta di ispensione viene informato circa la possibilità di aderire a tale istituto.

Il passaggio successivo consiste nella validazione dell’atto da parte dell’INPS, dopo avere verificato tutti i requisiti pensionistici dei lavoratori che intendo anticipare la pensione. L’Istituto Previdenziale, inoltre, deve:

• calcolare la base di computo dell’organico aziendale che – come detto – deve essere mediamente superiore a 15 dipendenti;
• emettere un provvedimento nel quale sono descritte le informazioni relative al costo complessivo del programma di esodo annuale che l’azienda deve sopportare.

A questo punto, il datore di lavoro viene informato circa i costi da sopportate. La comunicazione avviene via PEC.

L’assegno di esodo viene messo in pagamento a partire del mese successivo alla risoluzione del rapporto.

Isopensione 2021-2023: a quanto ammonta l’assegno

Infine, si rammenta a quanto ammonta l’assegno di esodo. A tal proposito, la norma dispone che esso è pari al trattamento pensionistico che spetterebbe al lavoratore al momento di accesso alla prestazione medesima.

Chiaramente, la pensione erogata con l’isopensione contiene alcune differenze rispetto alla normale pensione erogata dall’INPS, che si riepilogano di eseguito:

• non esiste la perequazione automatica;
• non esistono gli ANF;
• non possono essere effettuate trattenute per il pagamento di oneri.

Forse non tutti sanno che da inizio anno è entrata ufficialmente in vigore una nuova disciplina dello sconfinamento bancario e del default bancario, secondo le indicazioni di cui al regolamento UE sui requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento. Si fa riferimento, in particolare, all’art. 178 del Reg. UE n. 575 del 2013.

Il punto è interessante giacchè, se da un lato le novità in oggetto non cambiano sostanzialmente l’iter delle segnalazioni alla Centrale Rischi nell’ambito del processo di valutazione del merito creditizio dei clienti dell’istituto – in quanto come già in precedenza gli intermediari abilitati possono segnalare il cliente debitore esclusivamente se credono abbia una duratura difficoltà nel tempo a restituire quanto dovuto – dall’altro lato, le recenti norme influiscono sui requisiti patrimoniali minimi obbligatori per le banche e gli intermediari finanziari.

Facciamo dunque chiarezza e vediamo cosa è cambiato dal primo gennaio 2021 in tema di sconfinamento bancario.

Sconfinamento bancario: di che si tratta?

In effetti questa espressione potrebbe risultare di ardua interpretazione ai più, ma spiegare che cos’è lo sconfinamento bancario non è operazione così complicata. In buona sostanza, si intende un’azione comunissima tra i correntisti, ovvero i clienti delle banche.

Lo sconfinamento bancario infatti attiene ad una o più linee di fido ed è rappresentato da quella possibilità che l’istituto di credito dà al proprio cliente di spendere una somma superiore al reale ammontare dei risparmi posseduti. In altre parole, è quel che in gergo si chiama lo ‘scoperto di conto‘, ossia il denaro che la banca concede, tanto da poter così mettere in atto alcuni pagamenti, ma con il conto in rosso. 

Casi tipici di sconfinamento bancario sono quelli in cui il cliente è in una fase di temporanea difficoltà finanziaria. Ecco allora che detta misura opera come una sorta di salvagente per chi, ad esempio, sta aspettando che un committente finalmente lo paghi per la prestazione svolta; o per chi sta attendendo nuovi ordini di produzione. Ancora, lo sconfinamento bancario riguarda non di rado le aziende che, in un periodo di magra, con incassi che non arrivano e costi da sostenere, magari in concomitanza pausa estiva, si trovano con conti correnti aziendali in sofferenza.

Se l’esigenza di liquidità permane per un tempo limitato, sebbene l’interessato abbia dovuto sconfinare, non sussiste alcun problema; a patto appunto che il cliente rientri dal debito. Nel caso il conto in rosso permanga nel tempo, invece, la banca potrebbe rivelarsi ben presto insofferente verso il correntista. Ecco perchè si è ritenuto di intervenire con una nuova disciplina sullo sconfinamento bancario, con nuovi criteri più rigidi.

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I criteri della nuova disciplina: quali sono?

Come appena accennato, il nuovo Regolamento UE sullo sconfinamento dei debiti bancari prevede soglie di rilevanza più stringenti. Infatti i debiti sono considerati deteriorati (default), se sussiste almeno una delle condizioni che seguono:

• l’istituto di credito ritiene improbabile che il debitore adempia alla sua obbligazione, senza specifiche azioni come l’escussione delle garanzie (detto criterio era comunque già operativo);
• il debitore è in arretrato da più di 90 giorni – per le PA 180 giorni –  nel pagamento di una obbligazione che abbia rilievo finanziario. Quest’ultimo sussiste se è in gioco un debito scaduto che oltrepassi 100 euro per le esposizioni al dettaglio; 500 euro per le esposizioni diverse (soglia assoluta); oppure l’1% dell’esposizione complessiva nei confronti di una controparte (soglia relativa).

In buona sostanza, con la nuova normativa sullo sconfinamento bancario, aumentano significativamente i rischi, per il cliente-debitore, di essere classificato in stato di default.

Parafrasando quanto appena riportato, occorre pertanto che lo sconfinamento bancario oltrepassi la cosiddetta soglia di rilevanza, ovvero che superi sia quella assoluta (100 o 500 euro), sia quella relativa (1% dell’esposizione) e che lo sconfinamento si protragga oltre il periodo consentito – come detto, 90  0 180 giorni consecutivi.

Stop alle compensazioni

In questa linea di maggior rigore, si inserisce anche l’addio alle compensazioni. Infatti, con le nuove regole in vigore dal primo gennaio, non è più possibile compensare gli importi scaduti con linee di credito aperte e non utilizzate. E’ doveroso dunque che il debitore si attivi, servendosi del margine disponibile per fronteggiare finalmente il pagamento ormai scaduto.

In altre parole, oltre all’irrigidimento delle soglie, le nuove regole europee non consentono spazi di manovra alle banche. Le precedenti regole permettevano invece agli istituti di credito di concedere ai clienti compensazioni tra distinte linee di credito.

Il rischio di diventare subito morosi è concreto

Alla luce della nuova normativa sullo sconfinamento bancario, il cliente che ha il conto corrente ‘scoperto’ e non riesce a sanare il debito tempestivamente, si troverà di fronte al rischio concreto di risultare rapidamente “moroso” verso vari soggetti, come l’Inps o le finanziarie.

E non soltanto: infatti, le nuove regole dispongono che per un mancato pagamento al di sopra dei 100 euro, protratto per 3 mesi, il cliente sia classificato come cattivo pagatore; conseguenza è la segnalazione alla Centrale Rischi. 

Con il nuovo sconfinamento bancario gli addebiti automatici non saranno più permessi, in caso di conti in rosso e insufficienza di liquidità.

Concludendo, il pericolo per non pochi clienti-debitori è anche quello di trovarsi innanzi al brusco stop dei pagamenti di utenze; rate di finanziamenti; contributi previdenziali; stipendi. Nuove regole che certamente non sono d’aiuto a chi già si trova in una delicata situazione finanziaria, ma che ciò nonostante sono in vigore da inizio anno.